Uluslararası Vergi Hukuku

İçerik

Dersin Amacı

Bu dersin amacı çok uluslu kuruluşlar ve bireyler tarafından karşılaşılan uluslararası vergi sorunlarını teknik ve akademik açıdan incelemek, öğrencinin uluslararası vergi hukukunun temel prensiplerini geniş bir alanda uygulayabilme kabiliyetini geliştirmektir.

Dersin İçeriği

1 Hafta: İkamet ve mukimlik kavramları
2. Hafta: İkamet ve kaynak prensipleri
3 ve 4. Hafta: Türkiye’nin vergilendirme yetkisinin genel esasları
4 ve 5. Hafta: Vergi anlaşmaları
6 ve 7. Hafta Çifte Vergilendirmenin önlenmesi

7 ve 8. Hafta: Vergi cennetleri ve vergi cennetlerini caydırmak için öngörülen uluslar arası girişimler
9. Hafta: Ara Sınav
10. ve 11.Hafta: Transfer fiyatlandırması yoluyla örtülü kazanç dağıtımı
11 ve 12. Hafta: Uluslararası kuruluşların vergi cennetlerinin kullanımı ve transfer fiyatlandırması ithamlarına karşı kendilerini savunma yöntemleri
13 ve 14. Hafta: Dijital vergilendirme

Dersin Öğrenme Çıktıları

Bu dersin sonunda öğrenci:
-İkamet ve kaynak prensiplerinin bir ülkenin birey ve kurumları vergilendirme yetkisini ne şekilde etkilediğini anlayacak
-Devletlerin vergi matrahlarını uluslararası vergiden kaçınmaya karşı koruyabilmek için sahip oldukları araçları analiz edebilecek ve eleştirebilecek
-Uluslarüstü kuruluşların sınır ötesi vergilendirme sorunlarının ele alınması için geliştirdikleri yöntemleri değerlendirebilecektir

Kaynaklar

- Précis de fiscalité internationale/ Bernard Castagnède
-Droit fiscal international / Gilbert Tixier,
-Electronic commerce and international taxation / Richard L. Doernberg, Luc Hinnekens
-Corporate residence and international taxation / Robert Couzin
-Paradis fiscaux et opérations internationales: pays et zones à fiscalité privilégiée, mesures anti-évasion / [éd. par les] Francis Lefebvre